Rozliczenie ulgi z IKZE za 2022 rok krok po kroku
Jak co roku tradycyjnie przypominam o możliwości obniżenia podatku poprzez uwzględnienie wpłat na IKZE w rozliczeniu podatkowym. Należy je złożyć najpóźniej w poniedziałek 2 maja 2023. Poniżej przedstawiam jak powinno wyglądać rozliczenie ulgi z IKZE za 2022 rok.
Limit wpłat za 2022 wynosił dla osób fizycznych 7 106,40 zł, a dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą 10 659,60 zł. Zakładając jego maksymalne wykorzystanie, urząd skarbowy może nam zwrócić odpowiednio:
- 852,77 zł lub 1 279,15 zł – przy stawce podatku wg skali progresywnej 12%
- 2 274,05 zł lub 3 411,07 zł – przy stawce podatku wg skali progresywnej 32%
- 1 350,22 zł lub 2 025,32 zł – przy stawce podatku wg skali liniowej 19%
Rozliczenie ulgi z IKZE za 2021, najważniejsze zasady:
– Odliczenia wpłat na IKZE może dokonać każdy podatnik, który w roku ubiegłym, czyli maksymalnie do 31.12. 2021 zasilił swój rachunek IKZE.
– Ulga przysługuje posiadaczom kont IKZE rozliczających się na zasadach ogólnych (skala podatkowa), w formie podatku liniowego bądź ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
– Na prawo od ulgi nie wpływa wspólne rozliczanie się z małżonkiem oraz korzystanie z innych ulg.
– Powinniśmy posiadać potwierdzenia przelewów środków na IKZE w danym roku.
– Z ulgi nie można skorzystać jedynie w sytuacjach, gdy posiadamy dochody ze zbycia papierów wartościowych i innych przychodów kapitałowych lub z działalności opodatkowanej kartą podatkową (PIT-16A, PIT-38 i PIT-39).
– Podstawą do odliczenia mogą być tylko kwoty faktycznie wpłacone.
Odliczenie od podatku wpłat na IKZE należy dokonać poprzez złożenie właściwego zeznania rocznego (poniżej wzory druków)
a) W przypadku osób fizycznych lub osób fizycznych prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą do PIT-37 lub PIT-36 należy dołączyć PIT/O i wypełnić pole nr 29. Podajemy tam kwotę, którą zasililiśmy rachunek IKZE
b) Analogicznie przedsiębiorcy rozliczający się w formie ryczałtu zewidencjonowanego do PIT 28 dołączają załącznik PIT/0. Wpisują tam kwotę jaką wpłacili na IKZE w 2021 roku
c) Przedsiębiorcy wypełniający PIT-36L, rozliczający się podatkiem liniowym, wpłaty na IKZE wykazują w jednym dokumencie w polu nr 26
Limity w roku 2023 na IKZE
Jednocześnie przypominam o limitach na 2023 rok, ogłoszonych przez Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej.
Od roku 2021 limit dla osób prowadzących działalność gospodarczą uległ powiększeniu w stosunku do pozostałych uczestników. Wynosi on 1,8-krotność przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego, czyli w 2023 r. to 12 483 zł.
Pozostali posiadacze kont IKZE mogą wpłacić maksymalnie 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego, czyli 8 322 zł.